«Управление дебиторской и кредиторской задолженностью в организации»

ООО «…» создано с целью обслуживания, благоустройства и содержания жилого фонда n-го микрорайона города Заринска. Основным видом деятельности организации является производство санитарно-технических работ.

В процессе исследования деятельности ООО «…» был проведен анализ финансового состояния организации. На основании данных отчетности в период с 2006 - 2008г.г. наблюдается рост выручки на 24%, что обусловлено увеличением объема производимых работ и увеличением реализации товара в кредит.

Огромный скачок прибыли в 2007г. по сравнению с 2006 г. произошел за счет политики снижения затрат на 1 руб. произведенных работ.

Проведенный анализ дебиторской задолженности говорит о том, что произошло увеличение дебиторской задолженности на 42,7% по сравнению с 2006 г. Это произошло за счет увеличения всех видов задолженности.

Наблюдается снижение доли дебиторской задолженности в общем объеме текущих оборотных активов с 84,2% в 2006 году до 67,1% в 2008 году, что благоприятно сказывается на деятельности организации. Причиной снижения доли дебиторской задолженности в текущих активах послужило то, что темп роста всей суммы оборотных активов на 36,3% превышает темп роста дебиторской задолженности. Данный положительный эффект был достигнут путем изменения политики управления запасами организации.

Проведенный анализ свидетельствует о снижении эффективности управления дебиторской задолженностью, т.к. оборачиваемость дебиторской задолженности за 2006-2008гг. замедлилась на 7,8 оборота или на 25 дней.

На замедление оборачиваемости дебиторской задолженности повлияли два фактора: 1)увеличение средней дебиторской задолженности в 2008г. ведет к замедлению периода оборачиваемости дебиторской за-долженности на 30 дней; 2) увеличение выручки в 2008г. по сравнению с 2006г. ведет к ускорению периода оборачиваемости дебиторской задолженности на 5 дней.

Вероятность безнадежных долгов в период с 2006 -2008гг. сохраняется в размере 1% от общей суммы дебиторской задолженности. Данный факт говорит о том, что в ООО «…» работа со счетами дебиторов ведется под пристальным вниманием специалиста.

По проведенному анализу видно, что увеличивается показатель, характеризующий отношение средней дебиторской задолженности к выручке от реализации с 6,5% до 13,2%. Это свидетельствует о расширении коммерческого кредита, предоставляемого организацией своим покупателям.

По проведенному анализу кредиторской задолженности видно, что кредиторская задолженность увеличилась в 2008 по сравнению с 2006 годом на 397 тыс. руб. или на 47%. Это произошло за счет изменения структуры кредиторской задолженности, если в 2006 году доля задолженности перед поставщиками и подрядчиками составляла 38,9 %, то в 2008 году доля задолженности снизилась до 20,3 %. В абсолютных показателях все виды кредиторской задолженности возросли. Появилась задолженность перед прочими кредиторами.

Заемное финансирование в данной организации осуществляется при 100% кредиторской задолженности. Причиной данного факта послужило то, что организация расплатилась с полученным кредитом в 2006г. и пока не рассматривает политику привлечения заемных средств из других источников.

Эффективность управления кредиторской задолженностью повысилась, т.к. оборачиваемость кредиторской задолженности за 2006-2008гг. замедлилась на 9,6 оборота или на 25 дней. Данное замедление говорит о повышении ликвидности кредиторской задолженности организации.

На замедление оборачиваемости кредиторской задолженности повлияли два фактора: 1)увеличение средней кредиторской задолженности в 2008г. ведет к замедлению периода оборачиваемости кредиторской за-долженности на 29 дней; 2) увеличение выручки в 2008г. по сравнению с 2006г. ведет к ускорению периода оборачиваемости кредиторской задолженности на 5 дней.

Вероятность безнадежных долгов по кредиторской задолженности за исследуемый период несколько увеличилась и в 2008 г. и составила 2,1%.

Сравнение дебиторской и кредиторской задолженности позволяет сделать следующий вывод, что в организации преобладает сумма дебиторской задолженности над кредиторской задолженностью. Данный показатель в 2008 году по сравнению с 2006 годом снизился. Это свидетельствует о положительной динамике в деятельности организации, об усилении финансовой устойчивости.

Дебиторская задолженность характеризуется более низкой скоростью обращения по сравнению с кредиторской. Дальнейшее снижение скорости обращения дебиторской задолженности может привести к потере возможности рассчитываться со своими контрагентами.

Проведенный анализ финансовой устойчивости и платежеспособности организации, показал, что негативно характеризующими финансовое положение организации, являются следующие показатели:

• коэффициент текущей (общей) ликвидности ниже нормального значения.

• существенно ниже нормального значения коэффициент абсолютной ликвидности;

• коэффициент финансовой устойчивости значительно ниже нормы (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала ООО "…" составляет 40% при нормальном значение: 70% и более).

В целях повышения финансовой устойчивости и платежеспособности организации нами предложена скидка 2% в случае оплаты произведенных услуг в течении 10 дней с момента их получения.

При изменении кредитной политики периоды оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности будут равны 30 дням. Это говорит о том, что организация получит возможность выплачивать свою кредиторскую задолженность посредством получения дебиторской задолженности в срок.

Введение скидки приведет к изменению средних показателей баланса, а так же к улучшению показателей финансовой устойчивости и платежеспособности ООО «…».

Коэффициент абсолютной ликвидности увеличился с 0,06 до 0,17. Значение данного коэффициента приблизилось к его нормативному значению 0,2.

Коэффициент текущей (общей) ликвидности вырос на 0,3 и составил 1,88.

Коэффициент финансовой устойчивости хоть и незначительно, но вырос и стал составлять 0,47.

Таким образом, предлагаемое изменение кредитной политики приведет к существенному улучшению платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «…», что особенно важно в период финансового кризиса в стране.