«Управление финансово-хозяйственной деятельностью страховой организации (на примере СК «УралСиб»)»

В то же время характерными чертами функционирования предприятий на современном российском рынке стали неопределенность и неоднозначность ситуаций, вызванных нестабильностью уровней спроса и предложения, изменениями конъюнктуры рынка, колебаниями валютных курсов, неконтролируемой инфляцией и другими негативными факторами, особенно усугубившимися необходимостью преодоления последствий глобального финансового кризиса, поразившего мировую экономическую систему.

При этом условия для страховой деятельности в России все еще остаются экстремальными: это и несовершенство действующего законодательства, и неотлаженность существующей системы налогообложения страховых операций, и постоянно ужесточающиеся требования к платежеспособности со стороны государственного регулятора страхового рынка, и усиливающаяся конкуренция, вызванная экспансией иностранных и федеральных страховщиков в регионы. Необходимо также подчеркнуть наличие существенной зависимости российского страхового рынка от размеров доходов от сырьевого экспорта и государственной политики распределения доходов от него. В целом, динамика воспроиз-водственных процессов на современном отечественном страховом рынке определяется пассивным следованием за колебаниями макроэкономической конъюнктуры. С другой стороны, сохраняется тенденция устойчиво слабого спроса на реальные страховые услуги. Это подтверждается достаточно низким уровнем в течение ряда лет доли страховых взносов в ВВП и даже снижением доли реального страхования: в 2004 г. она составляла 2,81% (без учета нерисковых операций по ОМС - 2,23%), в 2005 г. - 2,27% (1,62%), в 2006 г - 2,25% (1,50%), в 2007 г. – 2,35% (1,47%), в 2008 г. – 2,27% (1,33%) [14, с. 12], [21, с. 57].

В такой ситуации современное состояние финансов страховых организаций требует поиска новых форм и методов повышения их конкурентоспособности и финансовой устойчивости. Поэтому сейчас становится очевидной необходимость создания систем более эффективного обеспечения и повышения уровня финансовой устойчивости страховой компании. При оценке же финансовой устойчивости страховой организации следует иметь в виду, что она определяется большим числом взаимосвязанных между собой факторов. Это вытекает, прежде всего, из того, что деятельность страховщика состоит их нескольких элементов: непосредственного проведения страховых операций; инвестирования финансовых ресурсов; осуществления прочих, обычных для любого субъекта хозяйствования функций (расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами, банками и пр.). Можно выделить пять факторов, обеспечивающих финансовую устойчивость и платежеспособность страховщика:

1) достаточный собственный капитал;

2) обязательства (представленные в большей части страховыми резервами); размещение активов (инвестиционная деятельность);

3) перестрахование;

4) тарифная политика.

Из изложенного следует, что совершенствование и разработка новых подходов и методов управления финансовой устойчивостью страховых компаний, адаптированных к современным условиям страхового рынка и государственного регулирования страховой деятельности в России, представляется весьма актуальным направлением экономического исследования.

Актуальность поставленной проблемы, ее теоретическое, методологическое, практическое значение, наличие ряда нерешенных и дискуссионных вопросов предопределили выбор темы исследования.

В данной работе мы исходим из того, что финансовая устойчивость страховой организации – это характеристика стабильности финансового состояния страховщика. Стабильность финансового состояния страховой организации - это, прежде всего, платежеспособность конкретного страховщика, которая складывается из множества факторов и показателей. Факторы - это причины результатов деятельности страховщика, где под показателями понимаются критерии, позволяющие судить об этих результатах.

В содержательном плане финансовый анализ страховой организации (ФАСО) представляет собой целенаправленную деятельность аналитика, состоящую в идентификации показателей финансово хозяйственной деятельности страховщика, реальному положению дел. При этом следует иметь в виду, что в существующих формах отчетности страховых организаций практически невозможно определить источники финансирования конкретных видов активов. По - сути, здесь форма оторвана от содержания. Кроме этого, сама структура отчетности страховщика резко отличается от общепринятой структуры бухгалтерской (финансовой) отчетности предприятий. Следовательно, приоритет в ФАСО отдается не анализу бухгалтерской (финансовой) отчетности, а аналитическим процедурам, позволяющим наглядно оценить финансово - хозяйственную деятельность страховщика и сделать обоснованные выводы о состоянии объекта анализа [26, с. 56].

Все проблемы, связанные с обеспечением финансовой устойчивости страховых организаций, исследуются в работах К.Г. Воблого, В.Б. Гомелли, Е.Г. Князевой, Костяевой, Е.В. Коломина, Г. Лукарша, С.В. Луконина, Л.А. Орланюк-Малицкой, Л. И. Рейтмана, Т. А. Федоровой, В. А. Сухова, Н.В. Фадейкиной, Д.Д. Хэмптона, Г.В. Черновой, В.В. Шахова и др.

Вместе с тем, теория и практика управления финансовой устойчивостью часто идут параллельными путями. Это приводит к тому, что в практической деятельности страховых компаний не учитываются достаточно общие закономерности формирования их устойчивости на страховом рынке, а теоретические результаты часто не принимают во внимание законодательных ценовых, налоговых и других ограничений этого рынка.

Объект исследования в данной работе: финансовая устойчивость страховой организации.

Предмет исследования: факторы, обеспечивающие финансовую устойчивость страховщика (на примере ЗАО «СК «УралСиб»).

Основная цель дипломной работы: анализ и оценка основных факторов, определяющих финансовую устойчивость страховой организации в современных условиях, а также разработка мер по укреплению ее финансовой устойчивости (на примере ЗАО «СК «УралСиб»).

Главные задачи, которые необходимо решить для достижения поставленной цели:

1) раскрыть особенности проблемы финансовой устойчивости страховой компании в условиях неопределенности рыночной конъюнктуры;

2) выполнить анализ факторов и дать оценку финансовой устойчивости страховщика (на примере ЗАО «СК «УралСиб»);

3) предложить комплекс мер по обеспечению финансовой устойчивости страховщика (на примере ЗАО «СК «УралСиб»).

Исходные методологические принципы, определяющие подход к исследованию темы:

1) эмпирические (сравнение, измерение);

2) теоретические (методы научной абстракции, обобщения, аксиоматический, формализации);

3) общелогические (анализ, синтез, индукция, дедукция, аналогия, классификация).

Дополнительно к перечисленным применялись такие специальные методы и приемы финансового анализа, как:

1) горизонтальный;

2) вертикальный;

3) трендовый;

4) графической визуализации;

5) балансовой увязки.

В процессе работы использовались такие источники, как:

1) монографии, диссертации, научные публикации отечественных авторов;

2) нормативно-правовые документы;

3) финансовая отчетность страховой компании;

4) электронные ресурсы сети Интернет.

Структурно работа состоит из введения, основной части и заключения. Содержание основной части соответствует поставленным задачам. Первый раздел посвящен теоретическим аспектам предмета исследования и анализу современных научных взглядов на него.

Второй раздел носит аналитический характер. В нем рассматривается практическая деятельность конкретной страховой компании с точки зрения оценки ее финансовой устойчивости.

В третьем разделе предлагаются к внедрению рекомендации, направленные на обеспечение финансовой устойчивости страховщика.

В заключении содержатся краткие выводы по работе, полученные в ходе ее результаты, а также практические рекомендации для ЗАО «СК «УралСиб». Кроме того, в заключении сформулированы задачи для дальнейших исследований.