«Документальные методы судебной экономической экспертизы»

Учитывая общественную опасность экономических преступлений, охвативших практически все сферы экономической деятельности, их предупреждение и нейтрализация криминогенной обстановки в сфере экономической деятельности должны стать стратегическим приоритетом государственной политики в области противодействия преступности.

Профилактика экономических преступлений – это сложный, многогранный процесс, включающий применение экономических, финансовых, организационно–управленческих, правовых, технических, культурно–просветительных и иных мер.

В то же время профилактика может быть успешной только в том случае, если она оказывает всестороннее воздействие на причины экономической преступности и условия, которые ее порождают.

В современных условиях перед отечественной криминологией стоит задача своевременной разработки методических рекомендаций по расследованию экономических преступлений, при отсутствии которых нормы уголовного права об экономических преступлениях не смогут эффективно действовать.

Актуальность данной темы заключается в том, что проблема создания таких методов является одной из основных в криминалистике, как из–за их кажущейся недостаточности в данных методах изучения документальных данных, так и из–за того, что экономические преступления наносят огромный ущерб государственному имуществу и тем самым всем гражданам страны.

Цель работы – изучить документальные методы судебной экономической экспертизы. В связи в поставленной целью в процессе работы необходимо решить следующие задачи:

– определить понятие и сущность бухгалтерской экспертизы;

– привести классификацию методов бухгалтерской экспертизы;

– охарактеризовать порядок проведения бухгалтерской экспертизы по фактам мошенничества;

– рассмотреть порядок проведения бухгалтерской экспертизы по фактам искажения бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Объект исследования – документальные методы судебной экономической экспертизы. Предмет исследования – экономические преступления.

Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка используемых источников.

В аудиторской и юридической практике существует две группы методов изучения документальных данных. В своем единстве они образуют своеобразный комплекс, который используется как в ревизионной (аудите), так и в юридической практике.

Различия в использовании этих методов этими субъектами заключаются в том, что сотрудники правоохранительных органов действуют более целенаправленно в направлении имеющейся у них оперативной или доказательственной информации и решают свои специфические задачи .

Существуют также различия в последовательности применения методов исследования в одной и той же документации. При выявлении глубоко замаскированных преступлений на определенном этапе работы правоохранительные органы назначают служебные проверки и проверки. Однако прежде, чем назначать проверку, оперативник или следователь должен иметь реалистичное представление о ее будущих доказательственных перспективах. Такие перспективы определяются выборочным анализом бухгалтерской документации при осуществлении оперативно–розыскной деятельности. Иными словами, в оперативной работе многие методы исследования могут быть применены и раньше, еще до организации документального аудита.

Методы документальной верификации предполагают изучение документации по одной или нескольким взаимосвязанным или однородным операциям.

Все методы исследования документальных данных делятся на 2 группы: методы документальной верификации и методы фактической верификации.

Практика показывает, что использование методов документальной проверки не всегда может быть эффективным, так как не может быть документальных несоответствий при наличии фальсификации всего массива взаимосвязанных документов и отсутствии контроля за материально ответственными лицами и иными обстоятельствами, что в результате приводит к недостаточно четкому отражению выполняемых операций.

Но в таких случаях можно добиться поставленных целей при изучении верительных грамот, но для этого нужно будет провести ревизию, целью которой является установление соответствия между документами и действительностью. Исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод о целесообразности использования комплекса методов фактической проверки хозяйственных операций в дополнение к методам документальной проверки данных в аудиторской и правоприменительной практике для достижения положительного результата .