«Планирование и оптимизация платежного календаря.Запас финансовой устойчивости. Точка безубыточности.Финансовое планирование на предприятии.»

Финансовый план предприятия обычно разрабатывается на 5 лет, год или квартал. В соответствии с этим существует перспективный (стратегические, в том числе пятилетние), текущий и оперативный финансовый план.

Перспективный финансовый план определяет важнейшие показатели, пропорции и темпы расширенного воспроизводства. Пятилетний финансовый план - это главная форма реализации цели и задач развития предприятий, стратегии инвестиций и предполагаемых накоплений. Перспективный финансовый план обычно является коммерческой тайной предприятия. Текущий финансовый план включает в себя годовой баланс доходов и расходов, сметы образования и расходования фондов денежных средств: фонда оплаты труда, фонда средств, направляемых на развитие и совершенствование производства (фонда накопления); фонда средств, направляемых на социальные нужды; резервных и других фондов. Текущий финансовый план разрабатываются на основе перспективных планов путем их конкретизации и детализации. Производится конкретная увязка каждого вида вложений или фонда и источника их финансирования.

Оперативный финансовый план заключается в составлении и использовании платежного календаря - подробного финансового документа, отражающего оперативный денежный оборот предприятия. Поскольку весь оборот проходит через расчетный, текущий, валютный и ссудные счета, то в нем представлено движение денежных средств по их поступлению и использованию. Платежный календарь оперативного финансового плана обеспечивает оперативное финансирование, выполнение расчетных и платежных обязательств, фиксирует происходящие изменения в платежеспособности предприятия, позволяет отслеживать состояние собственных средств, а также привлекать в необходимых случаях банковский или коммерческий кредит. Составление и использование платежного календаря финансового плана являются реализацией распределительной и контрольной функции финансов предприятия.

Для разработки финансовых планов используются следующие исходные данные:

договоры (контракты), заключенные с потребителями продукции (работ, услуг) и поставщиками товарно-материальных ценностей;

прогнозные расчеты по реализации продукции потребителем и прибыли;

экономические нормативы, устанавливаемые государством (ставки налогообложения, тарифы отчислений во внебюджетные фонды, норма амортизационных отчислений по основным фондам, учетная ставка банковского процента, устанавливаемая Центробанком России и др.).

Разработанный на основе этих данных финансовый план служит для увязки общего объема финансовых ресурсов с их источниками и направлениями расходования.

При разработке финансовых планов предприятия наша компания использует ряд основополагающих принципов:

1. Принцип финансового соотношения сроков («золотое банковское правило») - использование и получение средств должно происходить в установленные сроки, т.е. капиталовложения с длительными сроками окупаемости целесообразно финансировать за счет заемных средств.

2. Принцип платежеспособности - планирование денежных ресурсов в финансовом плане должно обеспечивать платежеспособность предприятия в любое время года.

3. Принцип рентабельности капиталовложений - для капитальных вложений целесообразно выбирать самые дешевые способы финансирования. Заемный капитал выгоднее привлекать в том случае, если он повышает рентабельность собственных средств.

4. Принцип сбалансированности рисков - особенно рискованные инвестиции правомерно финансировать за счет собственных средств.

5. Принцип приспособлений к потребностям рынка - в финансовом плане предприятию важно учитывать конъюнктуру рынка и свою зависимость от получения кредитов.

6. Принцип предельной рентабельности - целесообразно выбирать те капиталовложения, которые обеспечивают максимальную предельную рентабельность на инвестированный капитал.

Объектом исследования в дипломной работе является ООО «Изюминка»- является обществом с ограниченной ответственностью, имеет самостоятельный баланс, действует на основании Устава, и закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» и ГК.

Сеть магазинов «Изюминка»- это розничная продажа аксессуаров к женской и мужской одежде. А именно: зонты, перчатки, сумки, ремни и др. Магазин Изюминка новичок на российском рынке. Первый магазин открылся 2004 году. В настоящее время успешно процветают 3 магазина. Производители: Италия, Испания, Германия. Предприятие использует среднюю ценовую политику.

Согласно Уставу предприятие может осуществлять следующие виды деятельности:

-торгово-закупочная деятельность;

-маркетинговая деятельность;

-внешнеэкономическая деятельность;

и др. виды деятельности не запрещенные законодательством.

Миссия заключается в том, чтобы войти в тройку лучших предприятий по продаже аксессуаров к женской и мужской одежде на рынке г. Москвы;

оказанию услуг населению и удовлетворения покупательского спроса, посредством:

разработки, производства и реализации более сильных, чем у конкурентов маркетинговых решений, способствующих повышению эффективности деятельности организации;

регулярного пересмотра ассортиментной политики организации, что позволит увеличить выручку торгового предприятия и выйти на новый уровень развития;

установления прочных связей с поставщиками товаров;

обеспечения полного материального благосостояния и всестороннего развития работников предприятия;

развития профессионального менеджмента, ориентированного на маркетинг.

Проведенный анализ финансовых показателей с 2007-2009г.г. показал, что показатели рентабельности, ликвидности и платежеспособности недостаточно высоки; баланс предприятия не ликвиден, очень высокая зависимость предприятия от внешних источников финансирования. Поэтому предприятию необходимо разработать эффективные методы стимулирования сбыта для повышения продаж и улучшения финансовых показателей организации.

Маркетинговый анализ по предприятию показал, что наибольшую угрозу для предприятия представляют конкуренты. Это крупные фирмы, занимающиеся реализацией аксессуаров к женской и мужской одежде импортного производства. Недостатками ООО «Изюминка» являются: отсутствие не достаточного ассортимента, не правильно сформирована сбытовая стратегия: мало рекламы, нет скидок и льгот. Необходимо расширить ассортимент, и реализовывать товары не только импортного , но и отечественного производства. Часть прибыли направить на усиленный маркетинг: реклама в Интернете, по телевидению, создать каталоги о товарах и др. мероприятия, которые будут способствовать ускорению товарооборачиваемости.

За счет этих мероприятий предприятие планирует ежегодно увеличивать выручку на 40%. В связи с этим произойдет снижение зависимости предприятия , ООО «Изюминка сможет полностью погасить долги к 2010 г. Финансовое планирование включает в себя планирование объемов продаж, безубыточного производства, запаса финансовой устойчивости, платежное календарное планирование- в котором отражаются графики платежей в целях оптимизации финансовых расчетов.

Проведенный анализ финансового планирования на 3 года показал, что произойдет увеличение прибыли предприятия, тема самым повысится рентабельность продаж; предприятие сможет полностью рассчитаться с долгами, баланс предприятия к 2011 г. будет сформирован только из собственных источников . Это свидетельствует о том, что оно станет полностью не зависимо. Произойдет увеличение точки безубыточного объема продаж, так как постоянные затраты растут год от года, в связи с ростом цен на аренду и инфляционным ростом заработной платы. Финансовое планирование с помощью платежного календаря на 2009 г. показало, что сальдо во всех кварталах положительное, но так как в 3 квартале реализация товаров идет хуже, чем в другие кварталы года, сальдо 3 квартала в стоимостном выражении меньше, чем в другие кварталы. Для этого, необходимо проводить оптимизацию платежей и часть платежей перенести на 1 и 2 кварталы. Проведенный оптимизированный календарь показал равное сальдо.