«Состояние финансового планирования на предприятии и пути его совершенствования на примере ЗАО «Байкал»

Хроническая неплатежеспособность предприятий, когда поступлений от реализации продукции недостаточно для того, чтобы возместить затраты и обеспечить процесс воспроизводства, ведет к их кризису. В такой ситуации все внимание руководителей поглощают вопросы финансирования, a усилия направлены на получение дополнительных финансовых средств. При этом существует ошибочное мнение, что при достаточном количестве финансовых средств любой руководитель может управлять финансовыми процессами. На практике получается обратная зависимость: финансовых ресурсов всегда недостаточно, поэтому наличие необходимых финансовых и денежных ресурсов для процесса производства — результат грамотного управления.

Предприятия, неэффективно использующие собственные средства, так же неэффективно используют и заемные.

Длительный процесс недостатка платежных и финансовых средств вместе с ростом запасов сырья и готовой продукции на предприятиях свидетельствует о том, что к решению этих проблем с помощью финансового управленческого инструментария еще не приступали. Отсутствие финансово-экономического планирования и неумение управлять потоками платежей — одна из причин неэффективного использования финансовых средств. Однако, не имея достаточно полной и удовлетворительной информации о финансовых процессах и финансовом положении предприятия, невозможно управлять и эффективно распоряжаться финансовыми средствами. Неосведомленность же в возможностях финансового анализа и финансово-экономических расчетов препятствует принятию необходимых управленческих решений.

При переходе России к рыночным отношениям планирование оказалось практически полузабытым. А между тем оно является одной из важнейших функций управления любым предприятием. Именно с планирования начинается как создание, так и функционирование коммерческой организации. Необходимость планирования продиктована многочисленными причинами, но формализованное представление о деятельности и ее результатах, вмещаемое в план, продиктовано, прежде всего тем, что в сам процесс хозяйственного развития заложен значительный элемент неопределенности.

Многолетний опыт зарубежных фирм и российских предприятий показывает, что недооценка планирования предпринимательской деятельности в условиях рынка, сведение его к минимуму, игнорирование или некомпетентное осуществление зачастую приводят к большим, ничем не оправданным экономическим потерям и, в конечном счете, к банкротству.

Рынок не подавляет и не отрицает плановость вообще, он только перемещает её в первичное производственное звено - предприятия и их объединения.

Даже в стране в целом область необходимого планирования не заменяется полностью невидимой регулирующей рукой рынка. И на Западе, и на Востоке государства формируют стратегические направления своего экономического развития, крупные социальные и научно-технические программы, бюджет страны, расходы на оборону и др. На уровне же предприятий осуществляется не только стратегическое (долгосрочное) планирование, но и детальная разработка оперативных (текущих) планов по каждому подразделению и даже рабочему месту.

Финансовое планирование является важнейшей составляющей частью внутрифирменного планирования.

Основная задача финансового планирования состоит в том, чтобы представить предполагаемую производственно-хозяйственную деятельность предприятия и необходимые для ее реализации управленческие решения в производственно-хозяйственных или финансово-экономических расчетных величине и проанализировать, как эти решения повлияют на доходы и расходы предприятия.

Финансовое планирование, или планирование платежей имеет дело со всеми потоками платежей. Оно необходимо для того, чтобы формировать все проходящие и уходящие потоки платежей внутри предприятия и между предприятием и внешней средой с учетом состояния платежных средств за один или несколько периодов. Потоки платежей и запасы платежных средств для финансового планирования нужно определять по виду, величине и моменту времени их наступления исходя из предполагаемой деятельности предприятия в планируемом периоде. Это позволяет заранее иметь информацию об ожидаемых процессах платежей.

Финансовое планирование служит в первую очередь для сохранения финансового равновесия предприятия, а с другой стороны препятствует накоплению излишних ликвидных средств. Поскольку устанавливать неплатежеспособность ехроst слишком поздно, гораздо большее значение придается прогнозам ликвидности и финансовому планированию на предприятии. Это необходимо для того, чтобы своевременно предоставлять необходимые финансовые средства для реализации как долгосрочных, так и краткосрочных решений.

В долгосрочном плане необходимо заботиться о сохранении структурного финансового равновесия в форме согласования потребности капитала (инвестиции) и покрытия этой потребности (финансирование). В краткосрочном периоде финансовое равновесие достигается через текущее согласование поступлений/доходов и расходов и тем самым гарантируется ситуативная ликвидность. С помощью финансового планирования можно также контролировать ситуацию с платежами (избыток или дефицит платежных средств) и обеспечивать необходимую величину ликвидных резервов.

Целью дипломной работы является:

* изучение теории финансового планирования в зарубежной и отечественной практике;

* оценка финансового состояния ЗАО «Байкал»;

* разработка рекомендаций по совершенствованию системы финансового планирования ЗАО «Байкал».