Контрольная работа
«Учет и аудит ценых бумаг»
- 17 страниц
Введение 3
1. Нормативные документы, используемые при аудите операций по учету приобретения инвестором бескупонных облигаций 4
2. Понятие облигаций, их классификация 5
3. Изучение и оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля. Контрольные процедуры 6
4. Проверка соблюдения требований гражданского и специального законодательства. Процедуры проверки 7
5. Проверка правильности отражения операций в
бухгалтерском учете 7
6. Процедуры проверки оборотов и сальдо по счетам 9
7. Проверка правильности формирования отчетных показателей 9
8. Программа аудита операций по приобретению инвестором бескупонных облигаций 9
Заключение 12
Задание 2 13
Задание 3 14
Список литературы
Цель данной работы – рассмотреть аудит операций по приобретению инвестором бескупонных облигаций.
Аудиторская проверка операций с облигациями проводится в целях формирования обоснованного мнения о достоверности и полноте информации, касающейся ценных бумаг, отраженной в финансовой отчетности проверяемого экономического субъекта, и соответствии применяемой методики учета облигаций действующим в Российской Федерации нормативным документам.
Операции с облигациями, как правило, немногочисленны, но могут быть существенны в стоимостном выражении. При проверке операций с ценными бумагами аудитору необходимо оценить систему внутреннего контроля (используемые процедуры контроля) и адекватно спланировать и осуществить аудиторские процедуры в отношении ценных бумаг. [14]
Для достижения поставленной цели необходимо поставить и решить следующие задачи:
Привести перечень нормативных документов, используемыех при аудите операций по учету приобретения инвестором бескупонных облигаций;
Рассмотреть понятие облигаций, их классификация;
Рассмотреть оценку систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля, контрольные процедуры;
Рассмотреть порядок проведения проверки соблюдения требований гражданского и специального законодательства, процедуры проверки;
Рассмотреть порядок проведения проверки правильности отражения операций в бухгалтерском учете
Рассмотреть процедуры проверки оборотов и сальдо по счетам;
Рассмотреть порядок проведения проверки правильности формирования отчетных показателей;
Составить программу аудита операций по приобретению инвестором бескупонных облигаций.
Задание 2
ООО «Марс» по состоянию на 1 июня имело на балансе обыкновенные бездокументарные акции ОАО «Альфа» в количестве 100 штук на сумму 12000 руб.
В течении месяца ООО «Марс» приобрело АО «Альфа» этого же выпуска: 5 июня - 40 шт. по цене 110 руб. каждая, 12 июня – 60 шт.по цене 105 руб. каждая и 25 июня – 20 шт. по 100 руб. каждая.
В июне же ООО «Марс» продало: 6 июня 110 акций и 27 июня 115 акций по цене 110 руб. каждая.
Согласно учетной политике при выбытии акции оцениваются по способу ФИФО.
Составить журнал хозяйственных операций, отразить корреспонденцию счетов и указать первичные учетные документы.
Таким образом, в работе решены следующие задачи:
Приведен перечень нормативных документов, используемыех при аудите операций по учету приобретения инвестором бескупонных облигаций;
Рассмотрено понятие облигаций, их классификация;
Рассмотрена оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля, контрольные процедуры;
Рассмотрен порядок проведения проверки соблюдения требований гражданского и специального законодательства, процедуры проверки;
Рассмотрен порядок проведения проверки правильности отражения операций в бухгалтерском учете
Рассмотрены процедуры проверки оборотов и сальдо по счетам;
Рассмотрен порядок проведения проверки правильности формирования отчетных показателей;
Составлена программу аудита операций по приобретению инвестором бескупонных облигаций.
1. Гражданский кодекс РФ.
2. Федеральный Закон «Об аудиторской деятельности» от 7 августа 2001 года № 119-ФЗ.
3. Закон от 26.12.95 № 208-ФЗ \"Об акционерных обществах\".
4. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (утверждено Приказом Минфина РФ от 29.07.98 № 34н).
5. Правила отражения профессиональными участниками рынка ценных бумаг и инвестиционными фондами в бухгалтерском учете отдельных операций с ценными бумагами. Утверждены Постановлением ФКЦБ от 27.11.97 № 40;
6. ПБУ 19/02 \"Учет финансовых вложений\" (утв. Приказом Минфина РФ от 10 декабря 2002 г. № 126н).
7. ПБУ 9/99 \"Доходы организации\" (утв. Приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. № 32н).
8. ПБУ 10/99 \"Расходы организации\" (утв. Приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. № 33н).
9. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению (утвержден приказом Минфина РФ от 31.10.2000г. № 94н.
10. Правила (стандарты) аудиторской деятельности: все 38 стандартов. Сост. и авт. коммент. Н.А. Ремизов. – 2- е изд., доп, и перераб. – М.: ИД ФБК Пресс, 2001. – 448 с.
11. Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности: Стандарты № 1-6/Комментарий Н.А. Ремизова. - М.:ИД ФБК-ПРЕСС, 2003, 184 с.
12. Бакаев А.С. Бухгалтерские термины и определения. - \"Бухгалтерский учет\", 2002 г.
13. Бухгалтерский учет с 2001 года: Практические рекомендации по применению налогового законодательства и нового Плана счетов / С.В. Елисеева, Л.В. Удалова, А.В. Яцюк и др.; предисловие д.э.н. профессора А. А
| Тема: | «Учет и аудит ценых бумаг» | |
| Раздел: | Бухгалтерский учет и аудит | |
| Тип: | Контрольная работа | |
| Страниц: | 17 | |
| Цена: | 500 руб. |
Закажите авторскую работу по вашему заданию.
- Цены ниже рыночных
- Удобный личный кабинет
- Необходимый уровень антиплагиата
- Прямое общение с исполнителем вашей работы
- Бесплатные доработки и консультации
- Минимальные сроки выполнения
Мы уже помогли 24535 студентам
Средний балл наших работ
- 4.89 из 5
написания вашей работы
682 автора
помогают студентам
23 задания
за последние сутки
10 минут
среднее время отклика
Курсовая работа
«Ценные бумаги как объекты гражданских прав»Курсовая работа
«Банк как профессиональный участник рынка ценных бумаг.doc»Курсовая работа
«Рынок ценных бумаг: тенденции и перспективы»Доклад
«Лекции по дисциплине «Бухгалтерский учет и аудит»»