«Финансово-экономический анализ предприятия ТОО "Силикат-А" на рынке строительных материалов Республики Казахстан»

Рациональное управление финансами предприятия, возможность оперативно отслеживать движение и целевое использование денежных средств позволяют планировать и прогнозировать развитие предприятия, принимать обоснованные управленческие решения. Важнейшей формой управления финансами предприятия должны стать решения, суть которых сводится к формированию достаточных для развития предприятия финансовых ресурсов, поиску новых источников финансирования на денежном и финансовых рынках, использованию новых финансовых инструментов, позволяющих решать ключевые проблемы финансов: платежеспособность, ликвидность, доходность и оптимальное соотношение собственных и заемных источников финансирования. Наличие в достаточном объеме финансовых ресурсов, их эффективное использование, предопределяют хорошее финансовое положение предприятия и, в этой связи, важнейшей задачей предприятий является изыскание резервов увеличения собственных финансовых ресурсов и наиболее эффективное их использование в целях повышения эффективности работы предприятия в целом. В условиях рынка состояние финансов предприятий интересует непосредственных участников экономического процесса. Предприятия вынуждены уделять больше внимания проблемам, связанным с формированием и повышением эффективности использования своих финансовых ресурсов и активизировать поиск путей улучшения своего финансового состояния, разрабатывать для этого различные методы реализации своих целей и целей предприятия.

По моему мнению, проблемы, связанные с финансовым анализом предприятий, можно рассматривать с различных точек зрения.

Если понимать развитие финансового анализа в широком смысле, то оно должно осуществляться на основе изучения сущности финансовых категорий и понятий, например, капитала, активов, обязательств и др. С указанной точки зрения от определенного содержания исследуемых понятий, в конечном счете, зависит их качественное и количественное рассмотрение, что предопределяет и результат.

Рассмотрение финансового анализа в более узком смысле ограничено разработкой отдельных практических методик анализа. Именно данный подход широко освящен в экономической литературе. Здесь отсутствие четких принципов и концептуальных подходов к теоретическому пониманию ключевых характеристик финансового состояния может иметь негативные последствия для успешного функционирования хозяйствующего субъекта. Все это и определяет актуальность выбранной темы исследования.

Объектом исследования выступает предприятие по производству строительных материалов ТОО «Силикат-А». Предметом исследования выступает совокупность показателей, связанных с финансовым состоянием ТОО «Силикат-А».

Целью работы является проведение исследования финансово-экономического анализа предприятия и разработка мероприятий по его улучшению.

Для достижения цели исследования необходимо решить следующие задачи:

- рассмотреть теоретически аспекты финансово-экономического анализа;

- провести общий обзор мирового рынка строительных материалов;

- рассмотреть государственное регулирование рынка строительных материалов;

- провести анализ финансово-экономического состояния предприятия строительных материалов на примере ТОО «Силикат-А»;

- разработать мероприятия по повышению экономической эффективности использования финансовых ресурсов ТОО «Силикат-А».

Перечисленные задачи определили структуру и содержание работы.

Работа состоит из трех глав, введения, заключения. В первой главе, рассмотрены основные теоретические аспекты, определяющие сущность и содержание предмета исследования; точки зрения ведущих специалистов; определены приоритетные вопросы, подлежащие решению. Во второй главе охарактеризовано экономическое и финансовое состояния предприятия, описаны взаимодействие основных служб и организационная структура управления; проведен непосредственный анализ финансов и финансового состояния предприятия, а также анализ практики управления ими. Третья глава посвящена разработке мероприятий по совершенствованию управления и повышения эффективности использования финансовых ресурсов ТОО «Силикат-А».

При подготовке и написании данной работы были использованы методы и инструментарий финансового анализа, метод анализа научно-методической литературы, положения и инструкции Минфина, обобщены труды признанных специалистов в области управления финансами (финансы предприятий) и финансового менеджмента.

В качестве базы для анализа были использованы данные бухгалтерского баланса и другие формы отчетности, такие как форма № 1 Бухгалтерского баланса и форма № 2 «Отчёт о прибылях и убытках» и др. При освещении теоретических вопросов управления финансовыми ресурсами и обзоре мирового рынка строительных материалов были использованы различные учебные пособия, законодательные акты, статьи периодических изданий, информация различных мировых аналитических агентств, интернет-ресурсы.

В составе краткосрочных активов значительно - на 89,4% увеличились денежные средства, что в общем то не является отрицательным моментом, но заставляет задуматься об оптимальном их вложении, т.к. неиспользуемые денежные средства, в конечном итоге, недополученная прибыль.

Краткосрочная дебиторская задолженность также значительно увеличилась – на 45,7%. Рост данных показателей говорит об активной кредитной политике предприятия в отношении своих покупателей и заказчиков. В тоже время, рост дебиторской задолженности, несомненно, ухудшает финансовое состояние предприятия.

Прирост запасов составил 18,9%. Важно какими причинами обусловлен рост данного показателя. Увеличение запасов связано с расширением деятельности предприятия в отчетном периоде. Но увеличение запасов связывает активы предприятия и косвенно говорит о недостаточной оборачиваемости капитала. В этой связи следует пересмотреть логистику.

На 19,3% увеличились текущие налоговые активы предприятия, а прочие краткосрочные активы снизились на 79,3%. Значительное снижение прочих краткосрочных активов и вызвало снижение краткосрочных активов предприятия в целом.

Рассматривая долгосрочные активы, следует отметить, что основные средства увеличились на 15,5%, это положительный результат, свидетельствует о приобретении или обновлении оборудования и других основных средств. Нематериальные активы значительно уменьшились – на 43,1%. Уменьшение нематериальных активов – отрицательный показатель, говорит о сужении сферы деятельности, о том, что при окончании срока действий лицензий и патентов предприятие, вероятно, из соображений экономии средств, не вкладывает активы в патенты, лицензии и т.п., что является неблагоприятной тенденцией. Но их доля в долгосрочных активах незначительна и в целом долгосрочные активы показывают увеличение на 15,5% как и основные средства.

Рассмотрим изменение пассива баланса за анализируемый период.

Обязательства по налогам увеличились на 298,4%, обязательства по другим платежам увеличились на 130,1%. В целом, увеличение такого рода обязательств отрицательно, т.к. просрочка их оплаты ведет к появлению пеней, штрафов и т.п.

Краткосрочная кредиторская задолженность выросла незначительно на 4,8%. То, что предприятию предоставляют кредиты, говорит о доверии со стороны поставщиков.

Прочие краткосрочные обязательства предприятия значительно уменьшились – на 99,8%.

В целом краткосрочные обязательства организации в 2012 г. снизились на 27,4%. Аналогично уменьшились и долгосрочные обязательства (кредиты, займы) на 2,6%. Это положительная тенденция, говорящая о повышении доли собственных средств предприятия.

Рассматривая капитал предприятия, отметим, что уставной и неоплаченный капитал не изменился, а непокрытый убыток уменьшился на 11,1%, что является положительной тенденцией, говорящей о прибыльности деятельности предприятия в целом. В общем изменение капитала предприятия составило 11,8%.

Для комплексной оценки финансового состояния компании используем систему коэффициентов.

В таблице 6 приведена система указанных коэффициентов на начало и конец 2012 г.