Дипломная работа
«Учет денежных средств предприятия на примере ЗАО ПК Смена»
- 80 страниц
ВВЕДЕНИЕ 3
1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 5
1.1. Учет наличных денежных средств 5
1.2. Организация безналичных расчетов 9
2.ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ЗАО «ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ КОМБИНАТ «СМЕНА» 13
2.1. Организационно-правовая и экономическая характеристики 13
2.2. Структура управления предприятием 15
2.3. Основные технико-экономические показатели работы предприятия 19
3.УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ЗАО «ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ КОМБИНАТ «СМЕНА» 30
3.1. Задачи учета денежных средств 30
3.2. Отражение в учете кассовых операций 31
3.3. Учет операций по безналичным расчетам 39
3.4. Учет переводов в пути 55
3.5. Ревизия и инвентаризация кассы 57
4. АНАЛИЗ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И БЕЗУБЫТОЧНОСТИ РАБОТЫ ЗАО «ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ КОМБИНАТ «СМЕНА» 61
4.1. Анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия 61
4.2. Определение безубыточного объема продаж и зоны безопасности предприятия 72
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 75
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 78
ПРИЛОЖЕНИЯ
Все предприятия, осуществляя производственную и хозяйственную дея-тельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, организа-циями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе заго-товления, производства и реализации продукции, работ или услуг.
У предприятий возникают обязательства перед поставщиками за полу-ченные от них товарно-материальные ценности, выполненные работы, оказан-ные услуги: перед государственным бюджетом по отчислениям от прибыли, платежам в фонды, налоговым и неналоговым платежам, перед своими рабочи-ми и служащими по заработной плате и другие. С другой стороны, сами пред-приятия предъявляют требования к абонентам, покупателям, заказчикам об оп-лате отгруженной им продукции, оказанных услуг и выполненных работ для возмещения произведенных затрат, выполнения своих обязательств и получе-ния прибыли.
Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются через учреждения банков. Расчеты наличными деньгами меж-ду предприятиями носят ограниченный характер и строго регламентированный.
Денежные средства на предприятиях могут находиться в форме наличных денег в кассе, храниться в банке на расчетных счетах, на специальных счетах, а также, использоваться в виде аккредитивов, лимитированных и других чеков.
Основные задачи контроля денежных средств, кассовых и банковских операций состоит в том, чтобы выявить состояние сохранности денежных средств, правильность и законность их использования, подлинность и досто-верность совершения денежных операций, отраженных в бухгалтерском учете, соблюдение кассовой дисциплины, полноты оприходования, целевого исполь-зования и условий хранения денежных средств.
Все это обуславливает актуальность темы настоящей работы, в которой изучается учет денежных средств и проводится их аудит, направленный на уст-ранение нарушений с наличием и использованием денежных средств, так как расходование и оприходование денежных средств на предприятии могут быть привлекательными операциями для некомпетентных предпринимателей. Встречаются случаи, когда бухгалтер, принимающий отчеты кассира, умыш-ленно или по незнанию составляет неправильную корреспонденцию счетов, что приводит к вуалированию доходов организации и уменьшению поступлений налогов в государственный бюджет, поэтому тщательной проверки требует корреспонденция счетов по всем разделам аудита, а по денежным средствам в особенности.
Для выполнения указанных задач необходимо в первую очередь исполь-зовать данные первичного учета, кассовые документы, регистры синтетическо-го и аналитического учета.
Отсюда, целью данной дипломной работы является комплексное изуче-ние состояния бухгалтерского учета и внутрихозяйственного контроля сохран-ности и использования денежных средств предприятия, выявление недостатков в организации учета и контроля денежных средств и разработка мероприятий по устранению данных недостатков в ЗАО «ПК «Смена».
Для оптимального достижения цели дипломной работы в процессе ее вы-полнения должен быть решен ряд задач:
- раскрыть теоретические и методологические аспекты учета денежных средств;
- дать экономико-организационную характеристику предприятия;
- исследовать вопросы учета и аудита денежных средств на предприятии;
- дать анализ платежеспособности и безубыточности работы предпри-ятия;
В заключение можно сделать следующие выводы. Бухгалтерский учет на предприятии ведется в соответствии с «Положением о бухгалтерском учете и отчетности в РФ». Внутрихозяйственный контроль сохранности и использова-ния денежных средств в хозяйстве осуществляется руководителем и главным бухгалтером. Он ведется в соответствии с Порядком о ведении кассовых опера-ций в Российской Федерации.
Главный бухгалтер подбирает на должность кассира, заключает с ним до-говор о материальной ответственности. Руководитель предприятия обеспечива-ет условия сохранности денег в кассе, а также при транспортировке их из банка в банк.
Основным приемом осуществления внутрихозяйственного контроля де-нежных средств является инвентаризация денег в кассе. Ее проводят внезапно один раз в месяц. Результаты инвентаризации наличия денежных средств оформляют актом инвентаризации.
Денежные средства являются основой благосостояния каждого предпри-ятия, поэтому контроль за их хранением и использованием должен быть хорошо организован.
Для совершенствования контроля за сохранностью и использованием де-нежных средств в хозяйстве желательно применять программу внутрихозяйст-венного контроля. Данная программа позволит усилить контрольные функции всех должностных и материально-ответственных лиц, которые обязаны отве-чать за сохранность и целевое использование денежных средств.
Для совершенствования бухгалтерского учета денежных средств жела-тельно приобрести в хозяйство компьютеры, чтобы организовать автоматизиро-ванный бухгалтерский учет.
Для повышения платежеспособности необходимо сократить времени на-хождения средств предприятия в дебиторской задолженности, путем своевре-менного предъявления претензий к партнерам – неплательщикам, сокращение времени нахождения средств в дебиторской задолженности позволит покрыть за ее счет кредиторскую задолженность;
Для возврата части дебиторской задолженности и получения таким обра-зом «живых» денег ЗАО ПК «Смена» следует воспользоваться факторинговым кредитом.
Операция факторинга заключается в том, что факторинговый отдел банка покупает долговые требования (счета-фактуры) клиента на условиях немедлен-ной оплаты до 80% от стоимости поставок и уплаты остальной части, за выче-том процента за кредит и комиссионных платежей, в строго обусловленные сроки независимо от поступления выручки от дебиторов.
Если должник не оплачивает в срок счета, то выплаты вместо него осуще-ствляет факторинговый отдел.
В основе факторинговой операции лежит покупка банком платежных тре-бований поставщика на отгруженную продукцию и передача поставщиком бан-ку права требования платежа с покупателя.
С целью увеличения зоны прибыли предприятия необходимо системати-зировано выявлять и обобщать все виды потерь на предприятии, т.е. целесооб-разно ввести реестр потерь с классификацией их по определенным группам:
от брака;
по производствам, не давшим результатов;
от снижения качества продукции;
от невостребованной продукции;
от утраты выгодных заказчиков;
от неполного использования производственной мощности;
от простоев рабочей силы, средств труда, предметов труда и денеж-ных ресурсов;
от перерасхода ресурсов на единицу продукции.
Для восполнения недостатка собственных средств необходимо искать внутренние резервы по увеличению прибыльности производства и достижению безубыточной работы за счет более полного использования производственной мощности предприятия, повышения качества и конкурентоспособности про-дукции, снижения ее себестоимости, рационального использования материаль-ных, трудовых и финансовых ресурсов, сокращения непроизводительных по-терь.
1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ.
2. Федеральный Закон «О применении контрольно-кассовой техники» от 22.05.2003 года №54-ФЗ.
3. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» №119-ФЗ.
4. Федеральный Закон от 05.08.2002 № 117-ФЗ. Налоговый кодекс Россий-ской Федерации (часть вторая).
5. Федеральный Закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ. Налоговый кодекс Россий-ской Федерации (часть первая).
6. Гражданский кодекс РФ.
7. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. N 195-ФЗ.
8. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное Приказом Министерства финан-сов Российской Федерации от 29 июля 1998 г. N 34н.
9. Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность органи-зации" ПБУ 4/99, утвержденное Приказом Министерства финансов Рос-сийской Федерации от 6 июля 1999 г. N 43н.
10. Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" ПБУ 1/98, утвержденное приказом Минфина России от 9 декабря 1998 года N 60н.
11. Положение Банка России от 8 сентября 2000 года №120-П «О безналич-ных расчетах в Российской Федерации».
12. Указание Банка России от 12.11.96 г. N 360 "О первоочередных мерах по выполнению Указа Президента Российской Федерации от 18 августа 1996 года N 1212 "О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению налогового и безналичного де-нежного обращения".
13. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельно-сти организаций Утвержден Приказом Министерства финансов Россий-ской Федерации от 31 октября 2000 г. N 94н
14. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Утверждены приказом Министерства финансов РФ от 13 июня 1995 г. № 49.
15. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации. Инструк-ция Центрального банка РФ от 4 октября 1993 г. № 18.
16. Агеева Ю.Б., Агеева А.Б. Аудиторская проверка: практическое пособие для аудитора и бухгалтера. – «Бератор-Пресс», 2002 г
17. Безруких П.С., Кондраков Н.П., Палий В.Ф. Бухгалтерский учет – М.: Бухгалтерский учет, 2002, - 576 с.
18. Захарьин В.Р. Учет денежных средств. «Консультант бухгалтера», №8, август, 2001г
19. Захарьин В.Р. 2200 бухгалтерских проводок по новому Плану счетов. М.: 2001
20. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. – М.: Инфра-М., 2000 – 584 с.
21. Костюк Г.И. Аудиторская проверка счетов организации в банках. «Бух-галтерский учет», №19, октябрь, 2002 г
22. Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е. Н. Бухгалтерский учет в орга-низациях – М: Финансы и статистика, 2000.
23. Методика проверки учета денежных средств. «Аудиторские ведомости» №3, март, 2002 г
24. Практическая энциклопедия бухгалтера. М.: Бератор, 2002.
25. Стась В.Н., Серый-Казак И.Н. Внешний и внутренний аудит. – Барнаул, изд-во АГУ, 2003 г
26. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: 2002.
27. Тяжких Д.С. Типичные ошибки бухгалтерского учета. – Санкт-Петербург: 2002.
28. Финансовый менеджмент. Под ред. Стояновой Е.С. – М.: 2001.
29. Шеремет А.Д. Финансовый анализ.- М.: 2002.
30. Шишкин А.К., Микруков В.А.,Дышкант И.Д. Учет, анализ, аудит на предприятии: Учебное пособие для вузов, - М.: Аудит, ЮНИТИ, 2000 – 496 с.
| Тема: | «Учет денежных средств предприятия на примере ЗАО ПК Смена» | |
| Раздел: | Статистика | |
| Тип: | Дипломная работа | |
| Страниц: | 80 | |
| Цена: | 500 руб. |
Закажите авторскую работу по вашему заданию.
- Цены ниже рыночных
- Удобный личный кабинет
- Необходимый уровень антиплагиата
- Прямое общение с исполнителем вашей работы
- Бесплатные доработки и консультации
- Минимальные сроки выполнения
Мы уже помогли 24535 студентам
Средний балл наших работ
- 4.89 из 5
написания вашей работы
682 автора
помогают студентам
23 задания
за последние сутки
10 минут
среднее время отклика
Курсовая работа
«Анализ денежных средств предприятия»Курсовая работа
«Управленческий учет денежных средств торговой организации»Дипломная работа
«Учет и аудит денежных средств (на примере магазина)»Курсовая работа
«Аудит денежных средств ООО «Машстройконструкция»»Дипломная работа
«Учет и анализ движения денежных средств в системе управления предприятием»