«Разработка бюджета по предприятию ООО «Успех»»

Система бюджетирования и финансового планирования помогает руководителям заглянуть на шаг вперед в будущее и спланировать оптимальное поведение компании в изменяющихся условиях: раньше других увидеть выгодные возможности и инвестировать в перспективные области бизнеса, распределить ресурсы для достижения поставленных целей.

Целью курсовой работы является закрепление, углубление и обобщение знаний по основным разделам и темам дисциплины «Финансовый менеджмент» и практическое освоение методов разработки бюджета предприятия. В результате бюджетирования составляется совокупность финансовых планов, согласованных между собой.

В процессе выполнения курсовой работы студент должен:

1. Разработать и описать финансовую структуру организации на основе центров финансовой ответственности (ЦФО). Для этого надо выделить ЦФО и проанализировать, как они связаны со структурными подразделениями организации. Составить таблицу соответствия ЦФО и бюджетов, за разработку и выполнение которых ЦФО несут ответственность.

2. Разработать на следующий квартал бюджеты ЦФО.

3. Разработать на следующий квартал бюджет доходов и расходов организации.

3. Подготовить бюджет движения денежных средств для организации. При этом предприятие планирует иметь на счете на конец 1 квартала не менее 2 млн. рублей. В случае, когда прямое планирование в соответствии с исходными данными не обеспечит выполнение данной задачи, следует прибегнуть к краткосрочному кредитованию, воспользовавшись имеющейся кредитной линией, и повторно составить финансовые отчеты.

4. Составить баланс организации на 1 января и прогноз баланса на конец планируемого периода.

5. Рассчитать точку безубыточности за квартал и целевой объем продаж из расчета операционной прибыли 5 млн. руб.

По существу студент должен проверить состоятельность бизнеса с точки зрения:

а) способности получать прибыль;

б) способности генерировать достаточный объем денежных средств для того, чтобы оставаться платежеспособным в течение всего планируемого периода.

Дебиторская задолженность на начало квартала, тыс. руб. 20 200

Получение дебиторской задолженности за продажи предыдущего периода, тыс. руб. 15 600

Остаток денежных средств на начало квартала, тыс. руб. 1 900

Уставный капитал на начало квартала, тыс. руб. 56 725

Нераспределенная прибыль на начало квартала, тыс. руб. 2 300

Задолженность перед бюджетом на начало квартала, тыс. руб. 4 200

Остаток готовой продукции на начало квартала, шт. 25 000

Остаток готовой продукции на начало квартала, тыс. руб. 3 525

Планируемый остаток готовой продукции на конец квартала, шт. 30 000

Затраты на материалы для производства 1 изделия, руб. 75

Стоимость комплектующих для производства 1 изделия, руб. 25

Запасы материалов и комплектующих на начало квартала, позволяющие произвести изделий, шт. 10 000

Запасы материалов и комплектующих на конец квартала, позволяющие произвести изделий, шт. 8 000

Доля оплаты за поставки за поставки материалов и комплектующих в течение квартала, % 88

Задолженность поставщикам и подрядчикам на начало квартала, тыс. руб. 7 200

Погашение задолженности перед поставщиками за поставки прошлого квартала, тыс. руб. 6 000

Задолженность по оплате труда на начало квартала, тыс. руб. 4 627

Задолженность по страховым взносам в ПФР, ФСС и ФФОМС,тыс. руб. 1 573

Затраты на оплату труда на производство 1 изделия, руб.: 30

Фонд оплаты труда, тыс. руб.:

- отдела продаж 250

- отдела снабжения 350

- финансового отдела 300

- бюджетного управления 300

- административного отдела 300

- правления 750

- отдела капитального строительства (ОКС) 350

- отдела конструкторских работ (ОКР) 250

Тариф страховых взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС, % 30

Стоимость основных средств на начало периода, тыс. руб. 50 000

Амортизация, тыс. руб.:

- производственного оборудования 2 500

- складов и оборудования отдела снабжения 50

- склада готовой продукции и оборудования 50

- оборудования исполнительной дирекции 100

- оборудования ОКС и ОКР 50

- оборудования правления компании 60

Накладные затраты, тыс. руб.:

- производственные 3 500

- по содержанию складских помещений отдела снабжения 200

- по содержанию складских помещений отдела продаж 200

- исполнительной дирекции 140

- правления компании 180

- ОКС и ОКР 50

Представительские расходы, тыс. руб. 200

Командировочные расходы правления компании, тыс. руб. 220

Рекламные расходы, тыс. руб. 1 000

Инвестиции в закупку производственного оборудования, тыс. руб. 4 800

Инвестиции в приобретение компьютерного оборудования, тыс. руб. 900

Инвестиции в капитальное строительство, тыс. руб. 3 600

Процентная ставка по кредитной линии, % 18

Приобретенное оборудование не введено в эксплуатацию.Капитальное строительство не завершено.

Кредит при необходимости берется в начале квартала. Проценты оплачиваются ежемесячно

2. РАЗРАБОТКА ФИНАНСОВОЙ СТРУКТУРЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

В рамках системы бюджетирования информация аккумулируется и анализируется не по предприятию в целом, а по центрам ответственности.

На предприятии выделяется 6 центров финансовой ответственности. Их описание и связь со структурными подразделениями организации приведена в таблице 2.

Таблица 2. Соответствие ЦФО структурным звеньям и бюджетам

Название ЦФО Структурные звенья Название бюджета

Центр консолидации

бюджетов Бюджетное управление Бухгалтерский баланс

Бюджет о прибылях и убытках

Бюджет движения денежных средств

Общий бюджет управленческих расходов

ЦФО 1 Правление компании Бюджет правления компании

ЦФО 2

Финансовый отдел

Бюджетное управление

Административный отдел Сводный бюджет административных затрат

ЦФО 3

Производственный цех №1

Производственный цех №2 Бюджет производства

ЦФО 4 Отдел продаж Бюджет реализации отдела продаж

Бюджет затрат отдела продаж

ЦФО 5

Отдел снабжения Бюджет затрат отдела снабжения

Бюджет закупок материалов и комплектующих

ЦФО 6

Отдел капитального строительства

Отдел конструкторских разработок Бюджет ОКС и ОКР

Бюджет инвестиций

На основе выделения центров финансовой ответственности разрабатывается финансовая структура организации (Приложение 1).