Дипломная работа
«Дебиторско-кредиторская задолженность компании (фирмы) и ее анализ на примере ООО «Роси»
- 81 страниц
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКО-КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ПРЕДПРИЯТИЯ 6
1.1. Сущность и подходы авторов к управлению дебиторской задолженностью предприятий 6
1.2. Управление кредиторской задолженностью предприятий в подходах разных авторов 15
1.3. Современные проблемы дебиторско-кредиторской задолженности предприятий 23
2. ХАРАКТЕРИСТИКА ООО «РОСИ» КАК ОБЪЕКТА ИССЛЕДОВАНИЯ 29
2.1. Цели и направления деятельности предприятия, его общая характеристика 29
2.2. Системы управления предприятием и функции его подразделений 32
2.3. Основные экономические показатели работы предприятия в динамике 35
2.4. Анализ финансового состояния предприятия 40
3. АНАЛИЗ ДЕБИТОРСКО-КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ООО «РОСИ» И УПРАВЛЕНИЕ ЕЮ С ЦЕЛЬЮ СНИЖЕНИЯ УРОВНЯ 45
3.1. Анализ дебиторской задолженности предприятия 45
3.2. Анализ кредиторской задолженности 56
3.3. Предложения по улучшению управления дебиторско-кредиторской задолженностью предприятия 64
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 71
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 74
ПРИЛОЖЕНИЯ
Дебиторская задолженность является важной частью активов хозяйствующих субъектов. Дебиторская задолженность-это действительно одна из самых актуальных тем хозяйствующих субъектов развивающейся российской рыночной экономики.
Осуществляя предпринимательскую деятельность, участники имуще-ственного оборота предлагают, что по мере проведения хозяйственных операций они не только возвратят вложенные средства, но и получат дохо-ды.
Однако в реальной практике, особенно с переходом на рыночные отно-шения и спада производства нередко, а точнее постоянно возникают ситуации, когда по тем или иным причинам предприятие не может взыскать долги с контрагентов. Дебиторская задолженность «зависает» на долгие месяцы, а иногда даже и годы. Рост дебиторской задолженности ухудшает финансовое состояние предприятий, а иногда приводит и к банкротству.
Являясь частью оборотных средств, а именно частью фондов обращения, дебиторская задолженность, а особенно неоправданная «зависшая» резко сокращает оборачиваемость оборотных средств и тем самым уменьшает доход предприятия.
Таким образом, ведение современного бизнеса сопровождается необхо-димостью решения задач различной сложности. Все чаще организации и индивидуальные предприниматели сталкиваются с проблемой невозврата долгов со стороны недобросовестных контрагентов. Возникающие при этом конфликты интересов уже стали неотъемлемой частью жизни общества.
В свою очередь, дебиторская задолженность относится к высоколиквидным активам организаций, обладающим повышенным риском. Большой объем просроченной и безнадежной дебиторской задолженности существенно увеличивает затраты на обслуживание заемного капитала, повышает издержки организации, что влечет уменьшение фактической выручки, рентабельности и ликвидности оборотных средств, а значит и негативно сказывается на финансовой устойчивости, повышает риск финан-совых потерь компании.
Современная система управления дебиторской задолженностью должна включать всю совокупность методов анализа, контроля и оценки дебиторской задолженности. Вместе с тем, управление дебиторской задолженностью - это работа с источниками возникновения просроченной задолженности - постоянная работа с контрагентами, включающая не только формирование кредитной политики предприятия и организацию договорной работы, но и управление долговыми обязательствами.
Кроме дебиторской задолженности проблемой финансовой деятельности российских предприятий является достаточно высокий уровень кредиторской задолженности.
Поэтому для того, чтобы эффективно управлять долгами компании необходимо, в первую очередь, определить их оптимальную структуру для конкретного предприятия и в конкретной ситуации: составить бюджет кредиторской задолженности, разработать систему показателей (коэффициентов), характеризующих, как количественную, так и качественную оценку состояния и развития отношений с кредиторами компании и принять определенные значения таких показателей за плановые.
Вторым шагом в процессе оптимизации кредиторской задолженности должен быть анализ соответствия фактических показателей их рамочному уровню, а также анализ причин возникших отклонений. На третьем этапе, в зависимости от выявленных несоответствий и причин их возникновения, должен быть разработан и осуществлен комплекс практических мероприятий по приведению структуры долгов в соответствие с плановыми (оптимальными) параметрами.
Все это делает выбор темы дипломной работы чрезвычайно актуальным на сегодняшний день и придает проводимому исследованию практическую ценность.
Цель дипломной работы – исследовать структуру дебиторской и креди-торской задолженности ООО «Роси» и разработать мероприятия по их оптимизации.
Для достижения цели дипломной работы в процессе ее выполнения должен быть решен ряд задач:
-исследовать сущность и подходы разных авторов к управлению дебиторской задолженностью предприятия;
-изучить теоретические аспекты управления кредиторской задолженно-стью предприятия;
-проанализировать современные проблемы дебиторско-кредиторской задолженности предприятий;
-исследовать цели и направления деятельности ООО «Роси»;
-изучить систему управления ООО «Роси»;
-проанализировать основные экономические показатели деятельности ООО «Роси»;
-дать анализ финансового состояния ООО «Роси» (платежеспособности и финансовой устойчивости);
-провести анализ дебиторской задолженности предприятия (в динамике);
-провести анализ кредиторской задолженности предприятия (в динамике);
-разработать предложения по улучшению управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия.
Методологической основой исследований по теме дипломной работы являются учебная, научная и методическая литература по рассматриваемым вопросам, законодательные и нормативные документы, отчетность ООО «Роси».
Выполненная дипломная работы посвящена актуальной теме управления дебиторско-кредиторской задолженностью предприятия. Актуальность выбора темы дипломной работы обусловлена тем фактом, что уровень дебиторско-кредиторской задолженности напрямую определяет платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия
ООО «Роси» имеет гражданские права и несет обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законом, и том числе:
-торгово-закупочная и посредническо-сбытовая деятельность;
-организация оптовой и розничной торговли;
В 2003-2005 гг. ООО «Роси» реализовывало товары следующих ассортиментных групп:
- запасные части к сельхозтехнике;
- запасные части к автомобилям;
- прочие товары.
Так, в 2003 году объем реализации запасных частей к сельхозтехнике составил 2985 тыс. руб., в 2004 году наблюдается рост объема реализации товаров данной ассортиментной группы до 8045 тыс. руб. В 2005 году объем реализации запасных частей к сельхозтехнике снизился до 4571 тыс. руб.
Аналогичная ситуация наблюдается и в отношении запасных частей к автомобилям. Так в 2003 году было реализовано запасных частей к автомобилям на сумму 23123 тыс. руб., в 2004 году на сумму 65968 тыс. руб., то в 2005 году всего на сумму 41482 тыс. руб.
Итогом деятельности ООО «Роси» за 2003-2005 гг. явилось увеличение выручки от реализации, рост прибыли от реализации, причем темпы роста прибыли опередили темпы роста выручки. При этом соответственно отмечен рост рентабельности продаж. За 2003-2005 год предприятие получило положительное сальдо по прочим доходам и расходам, что позволило увеличить чистую прибыль за 2004 год на 26%, за 2005 год на 19%.
Анализ коэффициента текущей платежеспособности показывает, что значение коэффициента текущей ликвидности в 2003 - 2005 годах находится в пределах нормы, но имеет тенденцию к снижению. Коэффициент про-межуточной платежеспособности и ликвидности, наиболее полно характеризующий платежеспособность предприятия показывает, что в 2003 году предприятие могло покрыть 69% краткосрочной задолженности за счет реализации наиболее ликвидных активов.
За 2003-2004 год отмечено снижение объемов отвлечения средств в дебиторскую задолженность, что привело к росту коэффициента инвестирования средств в дебиторскую задолженность. В 2005 году увеличился объем отвлечения средств в дебиторскую задолженность. Это, как показал анализ, привело к снижению коэффициента инвестирования средств в дебиторскую задолженность. В результате делаем вывод о недостаточной эффективности использования кредитования покупателей путем предоставления отсрочки оплаты, поэтому руководству ООО «Роси» необходимо пересмотреть предусмотренные договорами сроки рассрочки.
За 2003-2005 гг. наблюдается увеличение кредиторской задолженности предприятия, которая существенно выше дебиторской задолженности.
Как показал анализ, период погашения дебиторской задолженности короче, чем период погашения кредиторской задолженности, что позволяет в определенной степени погашать кредиторскую задолженность за счет дебиторской.
Об эффективности использования кредиторской задолженности говорит значение рентабельности кредиторской задолженности, которое, несмотря на тенденцию к снижению, довольно высоко.
Но, несмотря на это, предприятию необходимо принимать меры к пога-шению кредиторской задолженности, чтобы избежать санкций со стороны кредиторов.
Мероприятия по улучшению управления дебиторско-кредиторской за-долженностью должны быть направлены на:
-снижение иммобилизации средств в дебиторскую задолженность и по-вышение эффективности ее использования;
-снижение вероятности перехода дебиторской задолженности в разряд безнадежной;
-принятие мер по своевременному возврату кредиторской задолженности;
С целью снижения иммобилизации средств в дебиторскую задолженность предложено ООО «Роси» продать часть требований по дебиторской задолженности банку, т.е. внедрить систему факторинга.
С целью снижения вероятности перехода дебиторской задолженности в разряд безнадежной в процессе заключения договора с покупателем необходима реализация механизма оценки его надежности. Это позволит в будущем обезопасить ООО «Роси» от потерь денежных средств, либо от их временной иммобилизации в дебиторскую задолженность.
Анализ должен проводиться по трем направлениям: анализ платежеспособности предприятия; анализ финансовой независимости; анализ структуры задолженности.
Достаточно важным является анализ структуры задолженности. Изучение структуры полученных займов представляет значительный интерес, так как дает возможность посмотреть, в каком виде руководство предприятия предпочитает "держать" свои обязательства. Стимулирование работников, связанных с работой с дебиторами, необходимо поставить в зависимость от результатов их труда, т.е. от полученных конкретным работником денежных средств. Теперь менеджер помимо должностного оклада (согласно штатному расписанию) должен получать дополнительное материальное вознаграждение.
С целью снижения кредиторской задолженности можно предложить ва-риант выплаты части задолженности векселями Сбербанка РФ. Предварительно ООО «Роси» должно взять вексельный кредит в Удмуртском отделении СБ РФ 8618.
1. Гражданский кодекс РФ.
2. Федеральный Закон "Об обществах с ограниченной ответственностью" № 14-ФЗ от 08.02.1998 г.
3. Аверчев И. Финансовый механизм функционирования фирмы // Журнал «Финансовый директор» № 1 (январь) 2006.
4. Бригхем Ю. Энциклопедия финансового менеджмента. М: 2003.
5. Вахрушина Н. Создание системы управления дебиторской задолженно-стью // Журнал «Финансовый директор» № 5 (май) 2005.
6. Голуба И. Финансовый механизм предприятия // Журнал «Финансовый директор» № 6 (июнь) 2005.
7. Девина А.А. Корнеева Л.В. Организация оборотных средств предпри-ятия. М.: 2006.
8. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 2004. – 540 с.
9. Ивановский В.С. Рынок капитала, самофинансирование и инвестицион-ная деятельность фирмы. М.: 2003. – 430 с.
10. Ковалев В.В. Финансы. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 250 с.
11. Комаха А. Что такое дебиторская и кредиторская задолженность, и как с ней бороться // Материалы компании «Блиц-информ. М.: 2005.
12. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. – М.: Финансы и статистика 2003. – 180 с.
13. Кравченко Л.И. Анализ финансового состояния предприятия. - М.:2004.- 195 с.
14. Крейнина М.Н. Финансы, денежное обращение и кредит. – М.: Финансы и статистика 2004. – 210 с.
15. Материалы официального сайта Госкомстата РФ // w*w.gks.r*.
16. Методика экономического анализа деятельности промышленного предприятия. Под. Ред. А.И. Бужинского, А.Д. Шеремета. – М.:Финансы и статистика 2005. – 350 с.
17. Мошкевич О. Расчеты с покупателями и поставщиками // Журнал «Финансовый директор» № 4 (апрель) 2006.
18. Настольная книга финансиста / под ред. В.Г. Панскова. – М.: 2005.- 230 с.
19. Николаев И. Рекомендации по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью // Журнал «Финансовый директор» № 9 (сентябрь) 2006.
20. Павлова Л.Н. Финансы и кредит.- М.: Закон и право 2003.- 420 с.
21. Палий В.Ф. Бухгалтерская отчетность. Содержание. Методика анализа-М.: 2002. – 310 с.
22. Пушкарева В.М. Финансы. – М.: 2003. – 150 с.
23. Павлова Л.Н. Финансы предприятий. М.: 2003. – 457 с.
24. Прошляков Т. Финансы предприятий. М.: 2004. – 120 с.
25. Родионова В.М., Федотова М.А. Финансовая устойчивость предприятия. – М.:2003. – 250 с.
26. Русак Н.А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования.- М.: 2003 – 340 с.
27. Рофе А. Научная организация труда. – М.: 2002. -40с.
28. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности. – М.: 2004. – 750 с.
29. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент.- М.: 2003. – 410 с.
30. Сергеев И.В. Экономика предприятия.- М.: 2003. – 130 с.
31. Теория анализа хозяйственной деятельности / под общ. ред. В.В. Осмоловского. - М.: Финансы и статистика 2002.- 125 с.
32. Устав ООО «Роси».
33. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Стояновой Е.С. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Изд-во “Перспектива”, 2005.
34. Хэлферт Э. Техника финансового анализа. М.: 2004.
35. Хорнгрен Ч.Т., Фостер Дж. Бухгалтерский учет: управленческий аспект. М.: 2003. – 520 с.
36. Шабалин Е.М. Как избежать банкротства. М.: 2002. - 320 с.
37. Шарп У.Ф. Инвестиции. М.: 2002. – 575 с.
38. Шеремет А. Методика финансового анализа предприятия. М.: 2005. – 410 с.
39. Шим Д.К., Сигел Д.Г. Финансовый менеджмент. - М.: 2004. – 760 с.
40. Шахбазян Е.М. Особенности управления оборотными средствами предприятия. М.: 2002. – 350 с.
| Тема: | «Дебиторско-кредиторская задолженность компании (фирмы) и ее анализ на примере ООО «Роси» | |
| Раздел: | Гражданское право и процесс | |
| Тип: | Дипломная работа | |
| Страниц: | 81 | |
| Цена: | 900 руб. |
Закажите авторскую работу по вашему заданию.
- Цены ниже рыночных
- Удобный личный кабинет
- Необходимый уровень антиплагиата
- Прямое общение с исполнителем вашей работы
- Бесплатные доработки и консультации
- Минимальные сроки выполнения
Мы уже помогли 24535 студентам
Средний балл наших работ
- 4.89 из 5
написания вашей работы
682 автора
помогают студентам
23 задания
за последние сутки
10 минут
среднее время отклика
Отчет по практике
«Бухгалтерская отчетность и ее анализ на примере ООО Бигупак»Отчет по практике
«Стратегическое управление коммерческой организацией на примере ООО «Бастион»»Дипломная работа
«Учет, аудит и анализ эффективности использования трудовых ресурсов на примере ООО «Фьорд»»Курсовая работа
«Управление качеством продукции и ее анализ на примере предприятия ЗАО «Орехпром»»Курсовая работа
«Анализ дебиторской и кредиторской задолженности»